In het Vlaams Gewest zullen met ingang van 1 juli 2021 de tarieven in de schenkbelasting en de erfbelasting voor de giften aan goede doelen worden verlaagd naar 0%. Ook de fiscale regeling rond duolegaten zal in het Vlaams Gewest wijzigen: deze techniek zal geen fiscaal voordeel meer opleveren voor alle overlijdens vanaf 1 juli 2021.
Er zijn verschillende manieren om een goed doel op te nemen in uw testament. U kunt simpelweg een legaat aan het goede doel opnemen in uw testament. U kunt ook kiezen voor een duolegaat of een monolegaat, althans in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest en in het Waals Gewest.
In Vlaanderen zal het voor overlijdens vanaf 1 juli 2021 niet meer aangewezen zijn (zie verder). Wat u het best kiest, hangt af van uw situatie.
De twee centrale vragen zijn:
Een legaat is een gift bij testament van het geheel of een deel van uw vermogen. Iedereen kan in principe een legaat aan één of meerdere goede doelen opnemen in zijn/haar testament.
1. Een algemeen legaat: alle goederen van uw nalatenschap, behalve het gedeelte dat u nalaat op een andere manier (via een bijzonder legaat of een legaat onder algemene titel).
2. Een legaat onder algemene titel: een bepaald percentage van uw goederen, of alle roerende of onroerende goederen of een deel daarvan.
3. Een bijzonder legaat: een bepaalde som geld of een precies omschreven goed, zoals een huis, een schilderij, een juweel.
Een legaat is interessant in twee gevallen:
1. U heeft reservataire erfgenamen en u wenst een bepaald deel van uw vermogen of bepaalde goederen (volgens de nieuwe erfwet maximum 50%) na te laten aan Mercy Ships. Dan wordt Mercy Ships begunstigde van dat deel van uw vermogen of van die goederen.
2. U heeft geen reservataire erfgenamen en u wenst uw volledige vermogen na te laten aan Mercy Ships. Dan wordt Mercy Ships begunstigde van uw volledige vermogen. In beide gevallen betaalt Mercy Ships lage erfbelastingen/successierechten, in Vlaanderen vanaf 1 juli 2021 zelfs geen meer.
Een andere mogelijkheid om na te laten aan Mercy Ships, is het duolegaat. Deze formule kreeg de voorbije jaren steeds meer bekendheid en kende steeds meer succes.
Het duolegaat is een techniek die inhoudt dat er twee legaten worden opgenomen in één testament: één legaat in het voordeel van een of meerdere personen, al dan niet wettelijke erfgenamen, en één legaat in het voordeel van een of meerdere goede doelen.
Deze techniek is vooral interessant als u geen reservataire erfgenamen heeft en u wilt nalaten aan verre familieleden, vrienden en kennissen. Het goede doel betaalt op zijn legaat lage erfbelastingen/successierechten, terwijl de andere legatarissen onder de hoge, progressieve tarieven van de erfbelasting of het successierecht vallen. Aan het goede doel wordt daarom de last opgelegd om naast de eigen lagere erfbelasting of het eigen lagere successierecht ook de hogere erfbelasting of het hogere successierecht van de andere legatarissen te betalen.
De andere legatarissen moeten bijgevolg geen erfbelasting of successierecht meer betalen op hun legaat (dat heeft het goede doel gedaan), waardoor zij hun legaat ‘netto’ verkrijgen. In de praktijk zullen de verre familieleden, vrienden en kennissen ‘netto’ meer van de erfenis overhouden dan wanneer zij zonder de techniek van het duolegaat rechtstreeks van de erflater zouden erven. Ook het goede doel houdt eraan over.
Dit systeem bestaat in de drie gewesten. In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest en in het Waals Gewest blijft de fiscale regelgeving rond de duolegaten onveranderd. In Vlaanderen zijn er in dit verband wijzigingen op til voor overlijdens vanaf 1 juli 2021.
De plenaire vergadering van het Vlaams Parlement heeft op 17 maart 2021 een ontwerp van decreet goedgekeurd tot wijziging van de Vlaamse Codex Fiscaliteit, wat consequenties zal hebben voor schenkingen en legaten aan goede doelen. De nieuwe regelgeving zal gelden voor overlijdens vanaf 1 juli 2021.
In Vlaanderen wil men voor overlijdens vanaf 1 juli 2021 een einde stellen aan de fiscale besparing die de doorgaans verre familieleden, vrienden en kennissen via de techniek van het duolegaat genieten. Het zal wel mogelijk blijven om een duolegaat in een testament op te nemen, maar het fiscaal voordeel zal verdwijnen.
Zal mijn duolegaat nog het gewenste effect hebben? Het antwoord in 5 vragen.
Lees alles over het schenken van een legaat in onze infogids. Vul hieronder uw gegevens in, dan bezorgen wij hem gratis bij u thuis.
* Heeft u hulp nodig of vragen? Contacteer ons via info@mercyships.be